国家开发银行关于会计核算制度改革有关问题的通知

各借款单位：

    为加强会计控制，防范金融风险，更好地为建设项目服务，我行决定从1998年9月21日起改革现行贷款业务会计核算形式。对贷款项目实行直接贷款、统一核算、委托管理。即将截至1998年9月20日的贷款余额以及9月21日以后发放的贷款，统一改由开发银行直接贷款和核算。代理经办行继续对贷款进行表外会计核算，实施帐户管理和资金监管，协助回收贷款本息。现将有关问题通知如下：

    一、帐户设立。借款单位应在代理经办行开设“开发银行贷款资金专用存款”帐户，专门用于存储开发银行拨入的贷款资金，归集用于归还开发银行贷款本金及利息资金，实行专户存储、专款专用；借款单位应在开发银行开设贷款户和存款户，由开发银行营业部根据借款单位与代理经办行共同办理的截至1998年9月20日的贷款对帐签证单、借款合同及其他有关规定直接为借款单位开设。其中，凡1998年9月21日以后开发银行继续发放贷款的项目，借款单位应补办帐户印鉴卡（一式四份）和“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”（一式三份）；已发放完贷款的项目，借款单位应补办“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”（一式三份）。帐户印鉴卡和“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”应于9月15日以前送开发银行有关信贷局。

    二、贷款发放。自1998年9月21日起，由开发银行有关信贷局根据借款合同和其他有关规定确定各笔贷款的金额，并通知借款单位；借款单位根据信贷局确定的各笔贷款金额逐笔填列借款凭证（一式五联），并加盖予留开发银行营业部印鉴后送开发银行有关信贷局。信贷局审核同意后，营业部据以直接发放贷款。

    若借款单位未欠开发银行贷款利息，开发银行营业部于发放贷款当日将贷款资金汇往借款单位在代理经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”帐户；若借款单位欠付开发银行贷款利息，开发银行营业部于发放贷款当日将贷款资金中用于收息的资金用特种转帐方式转存至借款单位存款户，并通过特种转帐方式直接从借款单位的帐户中予以收取。同时将其余贷款资金汇往借款单位在代理经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”帐户。借款凭证及特种转帐借、贷方凭证按会计凭证传递渠道送借款单位各一份。

    三、贷款本息回收。建设期贷款利息原则上由开发银行营业部直接收取，投产期贷款利息和到期贷款本金由代理经办行协助收取。借款单位应于到期日前将还款资金提前转入“开发银行贷款资金专用存款”帐户，到期日借款单位主动填制还款凭证归还贷款本息，或由代理经办行从该帐户直接收取贷款本息。到期日，借款单位尚未将还款资金转入上述帐户的，代理经办行可直接从借款单位的其他帐户中收取贷款本息。

    四、会计凭证传递。开发银行营业部需要提供给借款单位的有关会计凭证，通过电子通讯网络传输给代理经办行，由代理经办行打印并加盖业务用章后，转送借款单位。在电子通讯网络未正式开通之前，开发银行通过邮政快件将有关会计凭证寄送至代理经办行，由代理经办行转送借款单位。为保证开发银行营业部能及时、准确掌握借款单位偿还贷款本息的时间，切实维护借款单位利益，借款单位归还贷款本金或利息后，应督促代理经办行及时将“代理回收开行贷款本金通知书”或“代理回收开行贷款利息通知书”传送至营业部相关会计处。

    五、代理行的核算和监管。代理经办行继续对贷款项目进行表外核算，对贷款资金使用实行帐户监管，对项目建设进行监督管理。借款单位应向代理经办行提供项目有关的批准文件、年度计划、贷款资金支用计划及有关会计、统计报表，主动接受代理经办行的监管。

    六、开发银行营业部各会计处传真电话及通讯地址：

    单    位    信贷局            联系电话      传真电话

    会计一处    华东  西北         68307015    68307072

                                   68307070    68307073

                                   68307072    68307074

                                   68307073    68307075

                                   68307074    68307066

                                   68307075    68307056

                                   68307066    68307084

                                   68307056    68307085

                                   68307064    68307064

                                   68307044    68307044

                                   68307065    68307065

    会计二处    华北               68307275    68307274

                                   68307215    68307215

                                   68307271    68307271

                                   68307259    68307259

                                   68307267    68307267

                                   68307277    68307277

                                   68307279    68307279

                 西南              68307272    68307272

                                   68307273    68307273

                                   68307266    68307266

                                   68307278    68307278

    会计三处     中南              68307148    68307148

                                   68307147    68307147

                                   68307150    68307150

                                   68307159    68307159

                                   68307164    68307164

                                   68307158    68307158

                 东北              68307149    68307149

                                   68307169    68307169

                                   68307162    68307162

                                   68307163    68307163

                                   68307164    68307164

    通讯地址：北京市西城区阜外大街29号

    邮政编码：100037