广州市国税局关于明确财务报表采集有关问题的通知

网上办税大厅财务报表网上报送模块已于2014年4月29日晚进行了升级完善，现就升级完善后财务报表采集的有关问题明确如下：

一、关于月报的报送要求

为减轻纳税人负担，省局已在网上办税大厅设置监控，将月报报表时期锁定为每个季度的最后一个月，即3月、6月、9月、12月，即纳税人只需报送按季度报送该季度最后一个月的月报即可。

其中，适用企业会计准则的纳税人，月报《利润表》和《现金流量表》中的“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额;“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。

二、关于年报的报送要求

适用“小企业会计准则”的纳税人，纳税人下载的《小企业会计准则类年报报表》电子表单中已自动导入申报所属年度12月份的月报《资产负债表》数据，纳税人可在此基础上修改报送。

适用“企业会计准则”和“企业会计制度”的纳税人，纳税人下载的《一般企业财务年报报表》电子表单中已自动导入申报所属年度12月份的月报所有报表的数据，纳税人可在此基础上修改报送。

三、其他要求

1、月度和年度财务报表至少应包括《资产负债表》和《利润表》，其他报表纳税人未编制的，可以不报送。网上办税大厅在纳税人上传财务报表时，只检测《资产负债表》表内数据是否全部为“0”，如全部为“0”，则不允许报送，对于其他报表，即便是全部为“0”，也允许报送。

2、2014年度财务报表月报恢复报送，一季度报表(即3月份月报)的报送期限延长到7月15日。

广州国税局

2014年5月4日