中国进出口银行关于印发《中国进出口银行清理信贷资产、改进贷款分类工作试行办法》的通知

各部、室，各代表处：

    为贯彻中国人民银行第150号、第151号关于清理信贷资产、改进贷款分类的通知和《贷款分类指导原则（试行）》的有关精神，《中国进出口银行清理信贷资产、改进贷款分类工作试行办法》已经行清分工作领导小组讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

    附件：

中国进出口银行清理信贷资产、改进贷款分类工作试行办法

    第一章  清分工作的组织与安排

    第一条  清分工作的目的

    为建立健全中国进出口银行信贷资产管理制度和配合中央银行对我行贷款质量的监管，防范和化解金融风险，建立有效的信贷组织管理体制，全面、准确、规范地对贷款进行分析评价，及时发现贷款质量和贷款管理中存在的问题，以便研究加强和改进信贷管理的措施，根据中国人民银行第150号《关于开展清理信贷资产、改进贷款分类工作的通知》和第151号《关于印发〈贷款分类指导原则〉（试行）》的通知的有关规定，结合我行实际，开展清分工作。

    第二条  清分工作的原则

    一、清理信贷资产和改进贷款分类是一项工作的两个方面。清理信贷资产是按风险法进行分类，以贷款风险的大小、及时还贷的可能性以及它们对银行稳健经营的影响为基础将贷款分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，其中后三类为不良贷款。

    二、贷款分类以定性和定量相结合，以评价借款人的还款能力为核心，坚持信贷资产“政策性、安全性、流动性和效益性相统一”的原则。

    第三条  清分工作的对象

    中国进出口银行发放的出口卖方信贷（包括所有人民币贷款和外汇贷款）、出口买方信贷、转贷外国政府贷款、援外优惠贷款以及担保项下发生的垫款。

    第四条  清分工作的内容

    一、清分工作主要是对1997年末中国进出口银行本、外币贷款及其表内、外应收未收贷款利息逐笔进行清理和分类。

    二、根据清分结果进行统计、汇总和分析，认真研究并制定《中国进出口银行贷款风险管理办法》，运用行政、经济和法律手段，加大清收不良贷款的力度，切实维护银行的权益。

    第五条  清分工作的步骤

    一、中国进出口银行成立清分工作领导小组，按照中国人民银行的统一内容、标准和方法，有计划、有步骤地组织开展清分工作。清分工作领导小组下设办公室，负责清分的日常工作。

    二、为保证贷款分类的独立性，信贷资产质量的分类遵循审贷分离的原则，按照贷款分类实施办法的规定，由贷款业务部门进行初分，项目评审部门复审，边初分，边复审。各贷款业务部门成立初分小组，项目评审部门成立复审小组，稽核部门成立稽核小组。

    三、清分工作分三个阶段进行：

    第一阶段：组织培训。

    （一）由行里统一组织有关部门工作人员参加由中国人民银行组织的培训班。培训结束后清分办从中选择部分人员成立培训授课小组，分两批有重点地对全行有关部门人员进行集中培训，统一认识，统一标准，规范作法。

    （二）为保证清分工作的顺利开展，初分小组、复审小组和稽核小组根据贷款分类实施办法制定各自的初分程序、复审程序和稽核程序，整个培训工作争取在1998年7月上旬完成。

    第二阶段：全面开展清分工作。

    （一）各有关部门应对清分工作给予高度重视和积极配合，加强协作，提高效率。

    （二）根据贷款分类实施办法和有关工作程序，各有关部门制定初分或复审工作进度安排，确保清分工作正常、有序地开展。

    （三）行清分工作领导小组定期检查初分和复审工作进展情况。

    对各类贷款的清理和分类工作争取在1998年10月底前完成。

    第三阶段：总结经验，整章建制。

    （一）行清分工作领导小组根据清分工作的完成情况以及对清分结果的统计分析，组织召开全行信贷资产质量分析会议。对全行信贷资产质量进行全面分析，对全行信贷管理工作中存在的问题研究改进办法，对清分工作中定为不良贷款的信贷资产研究处理意见和采取的措施。

    （二）在完善贷款分类办法的基础上研究制定《中国进出口银行贷款风险管理办法》。

    （三）整个清分工作完成后，由清分办负责起草中国进出口银行清理分类工作的总结报告，报清分工作领导小组审查批准后报中国人民银行总行。此项工作争取在1998年底前完成。

    第六条  清分工作程序

    清分工作由各贷款业务部门对每笔贷款（按每个借款合同为单位）进行初分，项目评审部复审，清分领导小组审定三个程序进行。

    初分程序应完成以下主要工作：

    一、信贷档案完整性、有效性、合法合规性的检查与分析。

    二、贷款项目执行情况或借款企业出口计划的完成情况以及贷款使用情况的检查与分析。

    三、借款人偿还本息情况的检查与分析。

    四、借款人经营状况、管理水平、财务状况的检查与分析。

    五、收集与贷款分类有关的信息资料，包括行业、企业、项目及其他信息。

    六、根据有关信息资料对贷款进行初分，填写《贷款分类认定表》和《贷款分类认定附表》，连同检查分析材料和有关资料送项目评审部门复审。

    复审程序应完成以下主要工作：

    一、复审《贷款分类认定表》和《贷款分类认定附表》，结合贷款业务部门提供的检查分析资料，核实贷款分类的准确性，填写《单笔贷款分类复审表》。项目评审部门与初分部门意见一致的贷款，由项目评审部门书面通知初分部门并报行清分工作领导小组成员。项目评审部门与初分部门意见不一致的贷款，由项目评审部写出复审报告，报行清分工作领导小组审定。

    二、根据各笔贷款的最终分类结果，填写《贷款分类汇总表》、《损失类贷款原因汇总表》、《损失类贷款逐笔登记表》。

    三、负责对各类贷款状况进行统计分析，并向行清分工作领导小组提出加强风险管理的建议。

    稽核程序应完成以下主要工作：监督分类过程的公正性和客观性，随时对贷款分类政策、程序的执行情况进行稽核检查。

    国内代表处负责对所在省、市我行贷款所有项目（包括出口信贷和转贷外国政府贷款）的信息资料的收集、整理、分析工作，并将对贷款分类的初分建议（按每个借款合同）报总行有关的贷款业务部门，同时抄报项目评审部。 第二章  贷款分类标准

    第七条  正常类贷款

    定义：借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息。

    一、出口卖方信贷和出口买方信贷正常类贷款应按以下标准掌握：

    （一）项目基本档案齐全，包括有关的借款申请书、借款合同、借款借据、用款证明、担保合同、抵（质）押合同、抵押物评估报告、财产所有权证、借款人财务报表、出口信用保险转让文件等完整有效。

    （二）出口项目执行情况良好，如借用中短期额度贷款，企业的出口计划完成情况较好；借款人能履行借款合同，按时足额偿还本金和利息。

    （三）借款人财务状况和经营状况无异常波动。

    出口买方信贷项目除符合上述标准外，进口国政治稳定、经济发展态势良好也是重要标准之一。

    二、转贷外国政府贷款和援外优惠贷款正常类贷款应按以下标准掌握：

    第一阶段：项目建设期。

    （一）项目基本档案齐全，包括有关的借款申请书、借款合同、借款借据、用款证明、担保合同、抵（质）押合同、抵押物评估报告、财产所有权证、借款人财务报表等完整有效；

    （二）项目按计划进展顺利；

    （三）项目配套资金到位及时；

    （四）借款人的财务和经营正常；

    （五）宽限期内付息情况正常。

    第二阶段：项目建成后除了符合项目建设期的标准外，还应同时具备：

    （一）生产经营达到预期要求；

    （二）总投资超支10%以下；

    （三）按合同规定还本付息正常。

    援外优惠贷款项目在不同阶段除符合上述标准外，受援国的投资环境良好也是重要标准之一。

    第八条  关注类贷款

    定义：尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其财务状况产生不利影响的主客观因素。如果这些因素继续存在，可能对借款人的还款能力产生影响。

    一、出口卖方信贷和出口买方信贷存在以下特征的应归为关注类贷款：

    （一）项目档案不齐全，可能对还贷产生实质性影响的重要文件，如借款申请书、借款合同、借款借据、用款证明、担保合同、抵（质）押合同、抵押物评估报告、财产所有权证、借款人财务报表、出口信用保险转让文件等遗失。

    （二）出口项目未能完全依照合同规定执行，或贷款经过展期后，项目执行仍不顺利，或使用中短期额度贷款的企业出口计划完成情况不佳，使得第一还款来源受到影响。

    （三）借款人还款意愿差，不与银行积极合作。

    （四）借款人偿还本息已出现逾期并在90天以内。

    （五）违反贷款审批程序，未满足放款条件或超越授权发放的贷款。

    （六）宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生严重不利影响，并可能影响借款人的偿债能力。

    （七）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化。

    （八）借款人财务状况有不良趋向：

    1.净现金流量减少；

    2.存货激增，流速动比率下降；

    3.短期债务的增加失当；

    4.长期债务大量增加；

    5.销售额下降幅度大；

    6.主营业务出现亏损。

    （九）借款人经营管理出现异常：

    1.董事会成员、主要股东或其他重要人员非正常的人事变动；

    2.企业改制（例如增资扩股、兼并、联营等）或冒险投资于新业务新产品而对银行债务可能产生不良影响。

    （十）抵押品未办理登记手续或银行对抵押品失去控制。

    （十一）借款担保人出现财务困难。

    （十二）企业对外发生重大经济纠纷，银行存款账户和资金可能被依法冻结和扣划。

    （十三）进口方发生违约或进口方所在国发生经济金融危机、政治动乱等致使项目受阻或严重影响对外支付。

    二、转贷外国政府贷款和援外优惠贷款存在以下特征的应归为关注类贷款：

    第一阶段：项目建设期。

    （一）项目档案不齐全，可能对还贷产生实质性影响的文件，如借款申请书、借款合同、借款借据、用款证明、担保合同、抵（质）押合同、抵押物评估报告、财产所有权证、借款人财务报表等遗失；

    （二）项目工期拖延1年以内；

    （三）配套资金仅到位80%～90%；

    （四）总投资超支10%～30%；

    （五）抵押品未办理登记手续或银行对抵押品失去控制；

    （六）宽限期内付息不及时，逾期180天以内。

    第二阶段：项目投产期。

    （一）生产性或非生产性项目生产经营仅达到预期水平80%～90%；

    （二）偿还本金或利息不及时，逾期180天以内；

    （三）借款人财务状况有不良趋向：

    1.净现金流量减少；

    2.存货激增，流速动比率下降；

    3.短期债务的增加失当；

    4.长期债务大量增加；

    5.销售额下降幅度大；

    6.主营业务出现亏损。

    （四）借款担保人出现财务困难；

    （五）借款人经营管理出现异常：

    1.董事会成员、主要股东或其他重要人员非正常的人事变更；

    2.企业改制（例如增资扩股、兼并、联营等）或冒险投资于新业务新产品而对银行债务可能产生不良影响。

    第九条  次级类贷款

    定义：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息。

    一、出口卖方信贷和出口买方信贷存在以下特征的应归为次级类贷款：

    （一）项目已无法按照合同执行，或使用中短期额度贷款的企业出口计划完成情况较差，使得第一还款来源丧失，借款人已不得不动用其他资金或通过向其他银行借款、抵押品拍卖、质押品变现或履行担保等办法偿还贷款。

    （二）借款人净现金流量为负值。

    （三）借款人偿还本息不及时，逾期贷款超过90天，未满180天。

    （四）借款人生产经营出现严重困难，对其他债权人已到期的长短期借款已无法按期归还。

    （五）借款人以银行承诺新的贷款作为偿还先前贷款本息的条件。

    （六）借款人挪用贷款。

    二、转贷外国政府贷款和援外优惠贷款存在以下特征的应归为次级类贷款：

    第一阶段：项目建设期。

    （一）项目工期拖延期1～2年；

    （二）配套资金到位70%～80%；

    （三）总投资超支30%～50%；

    （四）宽限期内付息不及时，逾期超过180天，未满360天。

    第二阶段：项目投产期。

    （一）生产性或非生产性项目生产经营仅达到预期水平70%～80%；

    （二）还本付息不及时，逾期贷款超过180天，未满360天。

    第十条  可疑类贷款

    定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失。

    一、出口卖方信贷和出口买方信贷存在以下特征的应归为可疑类贷款：

    （一）出口项目因各种原因终止执行。

    （二）借款人偿还本金不及时，逾期贷款超过180天，未满360天。

    （三）借款人采用隐瞒事实提供虚假材料等不正当手段套取贷款。

    （四）借款人资不抵债，处于停产、半停产状态。

    （五）银行已对逾期贷款诉诸法律。

    （六）贷款经过重组仍逾期或未正常归还本息。

    （七）企业借改制之机逃避银行债务。

    二、转贷外国政府贷款和援外优惠贷款存在以下特征的归为可疑类贷款：

    第一阶段：项目建设期。

    （一）项目虽仍在建设中，但工期拖延2年以上；

    （二）配套资金到位60%～70%；

    （三）宽限期内付息逾期超过360天，未满720天。

    第二阶段：项目投产期。

    （一）生产性或非生产性项目生产经营仅达到预期水平的60%～70%；

    （二）还本付息不及时，贷款逾期超过360天，未满720天。

    第十一条  损失类贷款

    定义：采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回。

    一、出口卖方信贷和出口买方信贷存在以下特征的应归为损失类贷款：

    （一）逾期贷款超过360天。

    （二）借款人破产或停止经营活动，且担保人丧失担保能力，或变卖抵押物仍造成重大损失。

    二、转贷外国政府贷款和援外优惠贷款存在以下特征的归为损失类贷款：

    （一）项目停建，且担保人丧失担保能力，或变卖抵押物仍造成重大损失。

    （二）还本付息逾期超过720天。

    第十二条  以上是对贷款进行五级分类时规定的基本标准或基本特征，在进行具体的贷款分类时，除了抓住其基本标准或特征外，还要进行多方面的综合分析，在掌握大量的信息资料的基础上进行归类，力求准确。 第三章  附则

    第十三条  本办法由清分工作领导小组负责解释。

    第十四条  本办法自下发之日起实行。表1－1

    贷款分类认定表

    （工作底稿）

    贷款人名称（1）：

     －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－      借款人名称（３）：
     ｜贷款风险分类（２）                  ｜      借款人性质（４）：
     ｜正常：                关注：        ｜      行业类型（５）：
     ｜次级：                可疑：        ｜      主营业务（６）：
     ｜损失：                              ｜      注册地址（７）：
     ｜（如果分为损失，应填写表三－２）    ｜      担保方式（８）：
  －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    信贷员（9）：

    分类截止日期（10）：1997年末

    填表人（11）：

    填表日期（12）：

    审表人（13）：

    表1－2

    贷款分类认定附表（工作底稿）

    抵押／质押状况：

   －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
                              ｜  上二期｜  上一期｜  当期  ｜  预测期｜
                              ｜财务状况｜财务状况｜财务状况｜财务状况｜
    －－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜报告日期（４３）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜销售收入（４４）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜利润总额（４５）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净利润（４６）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净现金流量（４７）      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜应付款（４８）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜短期借款（４９）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜长期借款（５０）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜总资产（５１）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜总负债（５２）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜流动资产（５３）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜流动负债（５４）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净资产（５５）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜资产负债率（５６）      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜流动比率（５７）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜应收账款周转率（５８）  ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜存货周转率（５９）      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净资产利润率（６０）    ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜销售利润率（６１）      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜或有负债（６２）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
                              保证人财务资料（４１）        单位：万元
                              －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
                              ｜  上二期｜  上一期｜  当期  ｜  预测期｜
    保证人名称：（４２）      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
                              ｜财务状况｜财务状况｜财务状况｜财务状况｜
    －－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜报告日期（４３）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜销售收入（４４）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜利润总额（４５）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净利润（４６）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净现金流量（４７）      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜应付款（４８）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜短期借款（４９）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜长期借款（５０）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜总资产（５１）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜总负债（５２）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜流动资产（５３）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜流动负债（５４）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜净资产（５５）          ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
    ｜或有负债（６２）        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    ｜保证限制／解除条款（６３）：                                    ｜
    ｜                                                                ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

    制表：          审核：

    表2－1

    贷款分类汇总表（按行业）

    填表单位：                填报日期：                        单位：万元